|
Dārgie klienti un sadarbības partneri,
2017. gada 4. jūlijā un 11. jūlijā Ministru kabinets apstiprināja vairākus likumprojektus, kas no 2018. gada 1. janvāra ieviesīs būtiskas izmaiņas Latvijas nodokļu sistēmā. Iepriekšējā ziņu izlaidumā apkopojām izmaiņas UIN jomā. Šajā nodokļu jaunumu ziņojumā mēs Jūs iepazīstināsim ar būtiskākajiem jaunumiem par iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN). Likumprojekti ir pieņemti Saeimā steidzamības kārtībā 2017. gada 27. un 28. jūlijā.
Latvijā būs progresīvā nodokļu sistēma
Ar 2018. gadu Latvijā tiks ieviesta progresīvā iedzīvotāju ienākuma nodokļa sistēma. Proti, ienākumam līdz 20 000 EUR gadā tiks piemērota 20% IIN likme. Ienākumam (tā starpībai) no 20 000 līdz 55 000 EUR gadā tiks piemērota esošā 23% likme. Savukārt, tai ienākuma daļai, kas pārsniegs 55 000 EUR gadā tiks piemērota IIN likme 31,4% apmērā.
2018. gadā saglabāsies arī diferencētais neapliekamais minimums. Plānots ka visiem, kuriem ienākumi mēnesi (ne tikai darba alga, bet arī citi apliekamie ienākumi) nepārsniegs minimālo darba algu, kas no 2018. gada būs 430 EUR mēnesī, neapliekamais minimums būs 200 EUR, pakāpeniski sasniedzot 250 EUR 2020. gadā. Savukārt, bruto ienākumam virs 1 000 EUR neapliekamo minimumu nepiemēros (2020. gadā – no 1 200 EUR). Diferencēto neapliekamo minimumu noteiks Valsts ieņēmumu dienests (VID) un to paziņos uzņēmumam, kas to piemēros katru mēnesi.
Minimālā mēneša darba alga tiks noteikta 430 EUR apmērā.
Izmaiņas IIN atvieglojumos
2018. gadā tiks palielināts IIN atvieglojums par apgādājamajam personām līdz 200 EUR (2020. gadā līdz 250 EUR).
Tāpat arī nākamgad tiks palielināts IIN atvieglojuma apmērs par attaisnotajiem izdevumiem izglītībai, medicīniskajiem izdevumiem, ziedojumiem, u.c. līdz 600 EUR gadā, t.sk., arī par apgādājamajām personām. Savukārt, iemaksām privātajos pensiju fondos un dzīvības apdrošināšanā tas tiks ierobežotas līdz 4 000 EUR gadā vai 10% no bruto algas. Attiecībā uz atvieglojumiem par iemaksām dzīvības apdrošināšanā jānorāda, ka līdz 10 gadiem tiks pagarināts termiņš, uz cik ilgu jābūt noslēgtam dzīvības apdrošināšanas līgumam.
Mainīsies likmes IIN ienākumam no kapitāla
Ar 2018. gadu IIN ienākuma no kapitāla tiek noteikts 20% apmērā, neskatoties uz ienākuma veidu. 10% nodokļu likme tiks saglabāta tikai ienākumam no meža atsavināšanas un par sava īpašuma iznomāšanu, nereģistrējoties kā saimnieciskās darbības veicējam.
Tiks noteikts, ka IIN netiek maksāts no dividendēm, ja no tā būs samaksāts UIN, savukārt, ja uzņēmums izmaksās dividendes fiziskajai personai no iepriekš nesadalītās peļņas, tad pirmos divus gadus IIN tiks piemērots atbrīvojums, savukārt trešajā gadā būs jāmaksā IIN 20% apmērā.
Nākamgad arī tiks noteikts tikai viens slieksnis, kad ir jāsniedz kapitāla pieauguma deklarācija – ja ienākumi no kapitāla nepārsniegs 1 000 EUR, tad deklarācija būs jāsniedz reizi gadā, pārējos gadījumos – reizi ceturksnī.
Tiks palielinātas valsts sociālas apdrošināšanas iemaksas (VSAOI)
Lai daļēji varētu palielināt finansējumu veselības aprūpei, valdība nolēma palielināt VSAOI par 1 procentpunktu – līdz 35,09%, no kā 0,5 palielinājums būs darba devējiem un tāds pats – arī darba ņēmējiem.
Solidaritātes nodoklis saglabāsies
Lai gan sākotnēji Finanšu ministrijā informēja, ka solidaritātes nodoklis (SN) tiks atcelts no 2018. gada, to aizstājot ar progresīvo IIN, tomēr solītais īsti makā neiekrita, jo SN saglabāsies arī 2018. gadā, lai gan būtiski pārveidots.
Proti, joprojām tiks saglabāts princips, ka SN tiek maksāts tāpat kā VSAOI, tātad 35,09% apmērā no 2018. gada. Tomēr, salīdzinājumā ar esošo situāciju, kad viss SN nonāk valsts budžetā jeb faktiski uzskatāms par IIN, no 2018. gada tikai 10,5% no nodokļa nonāks valsts budžetā kā IIN. Pārējais SN apmērs tiks sadalīts šādi:
- 4% nonāks SN maksātāja 3. pensiju līmenī,
- 6% nonāks SN maksātāja 2. pensiju līmenī,
- 1% nonāks veselības apdrošināšanas budžetā,
- 13,59% nonāks vispārējā sociālajā budžetā pensiju apdrošināšanai jeb SN maksātāja 1. pensiju līmenī.
Izmaiņas saimnieciskās darbības veicējiem un autoratlīdzību saņēmējiem
Ir paredzēts, ka, sākot ar 2018. gadu, saimnieciskās darbības veicējiem būs pienākums iemaksāt 5% no starpības starp summu, no kuras tiek veiktas VSAOI, un faktiskajiem ienākumiem pensiju apdrošināšanā. Ja faktiskie ienākumi nesasniegs 430 EUR mēnesī, tad šīs 5% iemaksas tiks novirzītas nodokļu maksātāja 3. pensiju līmenī.
Saimnieciskās darbības veicējiem tiks ierobežotas tiesības atskaitīt saimnieciskās darbības izmaksas līdz 80% apmēram no saimnieciskās darbības ieņēmumiem, izņemot izdevumus par darba algu un citus mazāk būtiskus izdevumus, ko varēs atskaitīt pilnā apmērā.
Autoratlīdzību maksājumi par literārajiem darbiem to izmaksas brīdi tiks aplikti ar 20% IIN likmi un pēc deklarāciju iesniegšanas tiks piemērotas progresīvās IIN likmes.
Savukārt, attiecībā uz autoratlīdzību saņēmējiem tiks noteikts, ka autoratlīdzības izmaksātājam no saviem līdzekļiem ir jāveic maksājums valsts kasē 5% apmērā. Ja šī summa mēneša laikā sasniegs minimālo summu, lai segtu iemaksas pensiju apdrošināšanā, tad tā tiks novirzīta autoratlīdzības saņēmēja attiecīgi 1. un 2. pensiju līmenī. Savukārt, ja 5% no autoratlīdzības nepārsniegs aptuveni 105 EUR mēnesī, tad šī summa tiks novirzīta autoratlīdzības saņēmēja 3. pensiju līmenī.
Citi jaunumi
No 2018. gada ar IIN tiks aplikti azartspēļu un loteriju laimesti virs 3 000 EUR apmēra. IIN būs pienākums ieturēt laimesta izmaksātājam.
Mūsu nākamajā ziņu izlaidumā jau pavisam drīz – par dažādām citām aktualitātēm, ko ieviesīs nodokļu reforma.
Jūs jau nekavējoties uzzināsiet par Latvijas nodokļu jautājumiem, ja sekosiet Sorainen @nodokli Twitter kontam vai Facebook lapai: https://www.facebook.com/SorainenTax |
