Gerbiamieji,
Šiuo naujienlaiškiu norėtume priminti Jums žemiau išdėstytus klausimus, kurie iš pirmo žvilgsnio gali pasirodyti savaime suprantami, bet praktikoje yra dažnai užmirštami.
Visuotinio akcininkų susirinkimo sušaukimas
Pagal Lietuvos Respublikos akcinių bendrovių įstatymą, bendrovės valdyba (jei bendrovėje valdybos nėra – bendrovės vadovas) turi sušaukti eilinį (metinį) visuotinį akcininkų susirinkimą (toliau – VAS) bendrovės metinių finansinių ataskaitų rinkiniui patvirtinti. Susirinkimas turi būti sušauktas ne vėliau kaip per keturis mėnesius po bendrovės finansinių metų pabaigos, bendrovės įstatuose nustatyta tvarka (kai kurioms specifine veikla besiverčiančioms įmonėms, pavyzdžiui, finansų įstaigoms, taikomas trijų mėnesių terminas). Jei Jūsų bendrovės finansiniai metai sutampa su kalendoriniais metais, eilinis VAS bendrovės metinių finansinių ataskaitų rinkiniui už 2012-tuosius metus patvirtinti turi būti sušauktas iki 2013 m. balandžio 30 d.
Pranešimas apie VAS turi būti viešai paskelbtas įstatuose nurodytame dienraštyje arba įteiktas kiekvienam akcininkui pasirašytinai ar išsiųstas registruotu laišku ne vėliau nei likus 21 dienai iki VAS dienos. Jei bendrovės įstatuose informavimui apie VAS sušaukimą yra numatytas ilgesnis terminas (pvz. 30 dienų), turi būti laikomasi šio termino.
Jei bendrovėje yra tik vienas akcininkas, VAS gali būti nešaukiamas. Tokiu atveju vienintelis bendrovės akcininkas turėtų priimti sprendimus, priskirtus VAS kompetencijai.
Finansinių ataskaitų tvirtinimas
Eiliniame VAS turi būti patvirtintas bendrovės metinių finansinių ataskaitų rinkinys bei priimtas sprendimas dėl pelno (nuostolių) paskirstymo.
Prieš eilinį VAS bendrovės valdyba (jei bendrovėje valdybos nėra – bendrovės vadovas) turi patvirtinti bendrovės metinį pranešimą, kuris kartu su bendrovės metinių finansinių ataskaitų rinkiniu ir auditoriaus išvada (jei metinių finansinių ataskaitų rinkinio auditas bendrovei yra privalomas pagal įstatymą ar tokia pareiga yra numatyta bendrovės įstatuose) yra pateikiamas VAS.
Metinių finansinių ataskaitų rinkinių auditas yra privalomas visoms akcinėms bendrovėms, o uždarosios akcinės bendrovės auditą turi atlikti, jei ne mažiau kaip du jų rodikliai paskutinę finansinių metų dieną viršija šiuos dydžius:
- pardavimo grynosios pajamos per ataskaitinius finansinius metus – 12 mln. Lt (apie 3,5 mln. EUR);
- balanse nurodyto turto vertė – 6 mln. Lt (apie 1,7 mln. EUR);
- vidutinis metinis darbuotojų skaičius pagal sąrašą per ataskaitinius finansinius metus – 50.
Bendrovės metinį pranešimą privalo ruošti tik tos bendrovės, kurios pagal įstatymą privalo parengti išsamų metinių finansinių ataskaitų rinkinį. Bendrovė turi teisę sudaryti trumpą metinių finansinių ataskaitų rinkinį, jeigu ne mažiau kaip du jos rodikliai paskutinę ataskaitinio laikotarpio dieną neviršija toliau pateiktų dydžių dvejus metus iš eilės (įskaitant ataskaitinius metus). Bendrovėms taikomi dydžiai yra šie:
- pardavimo grynosios pajamos per ataskaitinius finansinius metus – 10 mln. Lt (apie 2,9 mln. EUR);
- balanse nurodyto turto vertė – 6 mln. Lt (apie 1,7 mln. EUR);
- vidutinis metų sąrašinis darbuotojų skaičius per ataskaitinius metus – 15.
Patvirtintas metinių finansinių ataskaitų rinkinys kartu su bendrovės metiniu pranešimu ir auditoriaus išvadomis (jei metinių finansinių ataskaitų rinkinio auditas bendrovei yra privalomas pagal įstatymą ar tokia pareiga yra numatyta bendrovės įstatuose) turi būti pateiktas Juridinių asmenų registrui ne vėliau kaip per 30 dienų nuo eilinio visuotinio akcininkų susirinkimo ar vienintelio akcininko sprendimo priėmimo dienos.
Valdybos ir (ar) stebėtojų tarybos narių įgaliojimai
Prieš VAS sušaukimą rekomenduojame patikrinti bendrovės valdybos ir (ar) stebėtojų tarybos narių įgaliojimų terminus ir, jei šie terminai pasibaigę, perrinkti valdybos ir (ar) stebėtojų tarybos narius naujai kadencijai arba išrinkti naujus.
Apie naujų valdybos ir (ar) stebėtojų tarybos narių išrinkimą turi būti pranešama Juridinių asmenų registrui. Taip pat patariame patikrinti, ar Jūsų bendrovė informavo Juridinių asmenų registrą apie kitus bendrovės registracijos duomenų1 pakeitimus, jei tokių pakeitimų buvo.
1 Pagal Akcinių bendrovių įstatymą, bendrovė turi informuoti Juridinių asmenų registrą apie bendrovės valdybos narių bei pirmininko pasikeitimą, stebėtojų tarybos narių bei pirmininko pasikeitimą, bendrovės vadovo (generalinio direktoriaus) pasikeitimą ir kitus įstatymų nustatytus atvejus. Akcinių bendrovių įstatymas taip pat reikalauja pranešti Juridinių asmenų registrui, kai vienintelis bendrovės akcininkas parduoda dalį savo akcijų arba vienas asmuo įsigyja visas bendrovės akcijas, o taip pat pateikti pasikeitusį uždarosios akcinės bendrovės akcininkų sąrašą. |