Esam apkopojuši būtiskākos pasākumus, kuriem jāpievērš uzmanība attiecībā uz nodokļu izmaiņām, kas stājās spēkā 2014. gada 1. janvārī.
Nodokļi |
Veicamais pasākums |
Termiņš |
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) |
IIN pašnodarbinātām personām, kas
neplāno aktīvu
darbību |
Ja fiziskā persona ir reģistrēta kā pašnodarbinātā persona, bet faktiski saimnieciskā darbība netiek veikta aktīvi, t.i., turpmāk nav plānots apgrozījums un netiks veiktas IIN iemaksas, jāapsver doma atteikties no pašnodarbinātās personas statusa. Citādi personai pēc taksācijas gada (sākot ar 2014. taksācijas gadu) ienākuma deklarācijas iesniegšanas būs jāiemaksā IIN vismaz EUR 50 apmērā. |
Izdarāms 2014. gada laikā, jo „minimālais” IIN netiks piemērots tajā taksācijas gadā, kad nodokļu
maksātājs izbeidz
savu darbību. |
Informācijas sniegšana VID par aizdevumiem |
Fiziskām personām, kuras ir saņēmušas aizdevumus* līdz 31.12.2013. ja šie aizdevumi uz minēto datumu nav atmaksāti un neatmaksātā daļa pārsniedz EUR 15 000, jāsniedz par tiem informācija VID līdz 30.06.2014. Pretējā gadījumā šos aizdevumus uzskatīs par ar IIN apliekamu ienākumu.
*neattiecas uz aizdevumiem no laulātajiem vai radiniekiem līdz trešajai pakāpei Civillikuma izpratnē, kā arī no kredītiestādēm, krājaizdevu sabiedrībām vai kapitālsabiedrībām, kurām ir atļauja (licence) patērētāju kreditēšanas pakalpojumu sniegšanai. |
Līdz 30.06.2014. |
Par aizdevumiem
aprēķinātie procenti
un IIN |
Gadījumos, kad fiziskās personas jau ir saņēmušas vai plāno saņemt aizdevumus, būtu jāpārbauda aizdevumam noteiktā procentu likme.
Noteiktos gadījumos, ja par aizdevumu samaksātajiem procentiem likme ir zemāka nekā tā saucamā nosacītā tirgus procentu likme, sākot ar 2014. gadu minētā starpība būs apliekama ar 24% IIN. Nosacīto tirgus likmi aprēķina, reizinot ar 0,7 pirmstaksācijas gada iekšzemes nefinanšu uzņēmumiem izsniegto kredītu gada vidējo svērto procentu likmi attiecīgajā valūtā. Minēto rādītāju gada beigās publicē Latvijas Banka.
Savukārt, ja aizdevums tiks pielīdzināts ienākumam un aplikts ar IIN saskaņā ar jaunieviesto IIN likuma 8.1 pantu, IIN būs jāpiemēro arī līgumā noteiktajiem, bet faktiski nesamaksātajiem procentiem. |
Tuvākajā laikā
jāpārbauda esošo
aizdevumu līgumu
nosacījumi, lai
apzinātos, kādas
nodokļu saistības
sagaida turpmākos
periodos. |
Algas nodokļi par
valdes locekļiem |
Uzņēmumiem, kuriem:
- 2013. gadā uzņēmuma apgrozījums pārsniedza LVL 7 920 (t.i., 12 minimālo mēneša darba algu apmēra reizinājums ar koeficientu 3,3), un
- 2013. gada visos mēnešos uzņēmumam nav bijusi neviena persona, kurai maksāta vismaz minimālā alga,
jāpārbauda, vai ar 2014. gadu varētu rasties pienākums maksāt algas nodokļus no valdes locekļu nosacītā ienākuma. |
Tuvākajā laikā
jākonstatē esošā
situācija, lai
apzinātos, kādas
nodokļu saistības
sagaida turpmākos
periodos. |
Par vienīgā nekustamā īpašuma (NĪ)
pārdošanu |
Fiziskai personai, kura vēlas pārdot savu vienīgo nekustamo īpašumu, kurš kāda iemesla dēļ nav deklarētā dzīvesvieta, gūtais kapitāla pieaugums no NĪ atsavināšanas netiks aplikts ar IIN, ja:
- NĪ bijis vienīgais fiziskās personas NĪ ilgāk par 60 mēnešiem vai
NĪ bijis vienīgais fiziskās personas īpašums un ienākums no NĪ pārdošanas tiek ieguldīts citā funkcionāli līdzīgā NĪ 12 mēnešu laikā pirms vai pēc pirmā NĪ atsavināšanas. |
No 01.01.2014. |
Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI) |
VSAOI objekta
maksimālais apjoms no 2014. gada |
Ja ir plānoti lielāki atalgojuma bonusi, tos aprēķinot 2014. gadā, iespējams, var ietaupīt uz VSAOI salīdzinoši ar iepriekšējo gadu, jo 2014. gadam ir noteikts VSAOI objekta maksimālais apjoms EUR 46 400 (LVL 32 593). |
No 01.01.2014. |
Uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN) |
Par zaudējumu
pārnešanu grupā |
2013. gads ir pēdējais, kurā var pārnest nodokļu zaudējumus uzņēmumu grupā. Tas jāņem vērā, sastādot 2013. gada UIN deklarāciju. |
Līdz 2013. gada UIN deklarācijas iesniegšanai. |
Par UIN sabiedrībām, kas neplāno aktīvu darbību |
Latvijā reģistrētām sabiedrībām, kuras neplāno veikt aktīvu darbību, t.i., neplāno apgrozījumu 2014. gadā un turpmākajos gados, jāapsver doma likvidēties. Sākot ar 2014. gadu, sabiedrībām, kuru aprēķinātais UIN būs mazāks par EUR 50, piemēros UIN EUR 50 apmērā, ja sabiedrība vienlaikus neveiks IIN un VSAOI maksājumus. Līdzīgi kā attiecībā uz fiziskām personām, arī uzņēmumiem „minimālais” ienākuma nodoklis netiks piemērots likvidācijas gadā. |
Izdarāms 2014. gada laikā, jo šis UIN netiks piemērots tam taksācijas gadam, kad nodokļu maksātājs izbeidz savu darbību. |
Nekustamā īpašuma nodoklis (NĪN) |
NĪN komersantu
īpašumā esošajiem NĪ, kuru funkcionālā
izmantošana ir
dzīvošana |
Komersantiem, kuru īpašumā ir dzīvošanai paredzēts NĪ, tas būs jāizīrē un jāreģistrē Zemesgrāmatā dzīvokļu īres līgumi, lai varētu turpināt piemērot NĪN 0,2% līdz 0,6% apmērā.
No 01.01.2014. būs piemērojama likme 1,5%, ja komersants neizīrēs dzīvošanai paredzēto NĪ, proti, ja īres tiesības uz šiem objektiem nebūs nostiprinātas zemesgrāmatā vai būs:
- dzēsts zemesgrāmatas nostiprinājums par īres tiesībām šajos objektos,
- izbeidzies zemesgrāmatas nostiprinājumā norādītais šo objektu īres tiesību termiņš, ja zemesgrāmatā nav iesniegta informācija par īres tiesību termiņa pagarinājumu vai dzēšanu,
- izbeidzies par šiem objektiem noslēgtais īres līgums, ja tas izbeidzies pirms zemesgrāmatas nostiprinājumā norādītā īres tiesību termiņa. Šādā gadījumā komersantam ir pienākums viena mēneša laikā pēc līguma izbeigšanās informēt pašvaldību par īres līguma izbeigšanos pirms termiņa.
|
No 01.01.2014. |
Starptautiskie nodokļu līgumi |
Latvijas un Džērsijas nodokļu administrāciju sadarbība |
Personām, kurām ir darījumi vai kāda cita veida saistība ar Džērsiju, jāizvērtē potenciālie riski, kas izriet no Latvijas un Džērsijas turpmākās ciešākas sadarbības nodokļu jautājumos.
Jau 2013. gada 13. decembrī stājās spēkā Līgums par Latvijas Republikas un Džērsijas valdības informācijas apmaiņu attiecībā uz nodokļiem. |
Pēc iespējas ātrāk. |