Nuo balandžio 8 d. gyventojai, siekiantys naudotis investicinės sąskaitos režimu, jau gali deklaruoti investicinę sąskaitą, pateikdami metinę pajamų mokesčio deklaraciją per VMI Elektroninę deklaravimo sistemą (EDS). Kviečiame susipažinti su svarbiausia informacija.

Kaip veikia investicinės sąskaitos apmokestinimas?

Investicinės sąskaitos režimas įsigaliojo nuo 2025 m. sausio 1 d. Jo esmė – gyventojas deklaruos investicinę sąskaitą, į kurią įneštas lėšas naudos tik investicijoms į finansinius produktus. Iš tokių finansinių produktų gaunama investicinė grąža (pvz., palūkanos, finansinių priemonių pardavimo pajamos) bus apmokestinama ne gavus pajamas į investicinę sąskaitą, o tada, kai gyventojas išsimokės lėšas iš šios sąskaitos.

Investicinės sąskaitos pajamoms už 2025 m. taikomas 15 proc. arba 20 proc. gyventojų pajamų mokesčio tarifas, priklausomai nuo gautų pajamų dydžio. Tuo tarpu nuo 2026 m. investicinės sąskaitos pajamoms bus taikomas fiksuotas 15 proc. tarifas, nepriklausomai nuo gautų pajamų dydžio.

Investicinės sąskaitos režimas – tik konkretiems finansiniams produktams

Įstatyme pateikiamas aiškus ir baigtinis finansinių produktų sąrašas, kuriems gali būti taikomas investicinės sąskaitos režimas:

  • perleidžiami listinguojami vertybiniai popieriai (pvz., akcijos, obligacijos);
  • listinguojamos pinigų rinkos priemonės (pvz., iždo vekseliai, depozitų (indelių sertifikatai);
  • kolektyvinio investavimo subjektų vertybiniai popieriai (įskaitant fondus ir ETF);
  • išvestines finansines priemones, susietos su minėtais instrumentais;
  • sutelktinio finansavimo projektai;
  • tarpusavio skolinimo platformos;
  • Lietuvos ir užsienio valstybių taupymo lakštai.

Atkreipiame dėmesį, kad tinkamais investuoti per investicinę sąskaitą laikomi tik tie perleidžiami vertybiniai popieriai ar pinigų rinkos priemonės, kuriais prekiaujama biržoje. Investavimas į nelistinguojamas akcijas ar obligacijas laikomas lėšų panaudojimu ne pagal investicinės sąskaitos paskirtį – tokios lėšos laikomos išmokėtomis iš investicinės sąskaitos ir atitinkamai apmokestinamos.

Pažymėtina, kad finansinių produktų listinguojamumo statusas vertinamas jų įsigijimo momentu, todėl vėlesnis vertybinių popierių išbraukimas iš biržos prekybos sąrašų savaime nelemia neigiamų mokestinių pasekmių. Atitinkamai, vėlesnis vertybinių popierių įtraukimas į reguliuojamą rinką po įsigijimo taip pat negali būti laikomas tinkamu šios sąlygos išpildymu, todėl finansiniai produktai, kurie jų įsigijimo metu nebuvo listinguojami (pvz., obligacijos, įsigytos pirminio platinimo metu, kai jos dar nebuvo įtrauktos į reguliuojamą rinką), negali būti priskiriami investicinei sąskaitai net ir tuo atveju, jei vėliau jie tampa listinguojami.

Svarbu ir tai, kad pagal pasirinkimo sandorį neatlygintinai įgyti investicinės sąskaitos režimui priskirtini finansiniai produktai taip pat galės būti priskiriami investicinei sąskaitai, teikiant metinę pajamų deklaraciją.

Kaip deklaruoti investicinę sąskaitą?

Investicinės sąskaitos režimas taikomas tik tiems gyventojams, kurie jį deklaruoja per EDS, užpildydami pajamų mokesčio deklaracijos H dalį.

VMI pratęsė investicinės sąskaitos deklaravimo per EDS terminą iki 2026 m. birželio 1 d. Tačiau šis pratęsimas taikomas tik investicinės sąskaitos duomenų pateikimui ir nereiškia, kad yra atidėtas metinės pajamų mokesčio deklaracijos pateikimo ar mokesčio sumokėjimo terminas – kitos 2025 m. pajamos turi būti deklaruotos, o mokėtinas gyventojų pajamų mokestis sumokėtas iki 2026 m. gegužės 4 d.

Pereinamosios nuostatos – svarbu suskubti

Kadangi 2025 m. investicinės sąskaitos duomenys VMI dar nebuvo teikiami, gyventojai, kurie iki 2024 m. gruodžio 31 d. yra įsigiję aukščiau nurodytus finansinius produktus, gali juos priskirti investicinės sąskaitos režimui, laikydami juos įnašu į investicinę sąskaitą.

Tai atliekama pateikiant 2025 m. metinę pajamų mokesčio deklaraciją, t. y. iki 2026 m. birželio 1 d. Tokiu atveju, deklaracijoje turi būti nurodyta šių finansinių produktų įsigijimo kaina. Ši vertė laikoma papildomu įnašu į investicinę sąskaitą. Ateityje, apskaičiuojant apmokestinamą iš investicinės sąskaitos išsiimamą sumą, bus vertinamos ne tik faktiškai įneštos piniginės lėšos, bet ir šių anksčiau įgytų finansinių produktų įsigijimo kaina.

Kokias sąskaitas galima deklaruoti kaip investicines?

Investicinė sąskaita – Lietuvoje ir užsienio valstybėse (EEE ar EBPO valstybių narių, taip pat valstybių, su kuriomis Lietuva yra sudariusi ir taiko dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį) įsteigtoje finansų įstaigoje ar mokėjimo paslaugų teikėju laikomame subjekte, arba šios įstaigos ar subjekto filiale arba nuolatinėje buveinėje, esančiuose minėtose valstybėse, nuolatinio Lietuvos gyventojo turima sąskaita, kurios lėšos naudojamos tik investicijoms į GPM įstatymo 12(1) straipsnyje nurodytus finansinius produktus.

Pildant pajamų mokesčio deklaraciją per EDS, VMI pateikia jai žinomų gyventojo Lietuvos finansų įstaigoje atidarytų sąskaitų sąrašą. Jeigu Jūsų sąskaitos šiame sąraše nėra, galite ją deklaruoti rankiniu būdu, įvesdami:

  • valstybės, kurioje atidaryta sąskaita, kodą;
  • finansų įstaigos pavadinimą ir kodą;
  • sąskaitos identifikacinį numerį.

Tais atvejais, kai sąskaita neturi tarptautinio banko sąskaitos numerio (IBAN), deklaruojamas unikalus sąskaitos numeris arba gyventojo paskyros identifikaciniai duomenys, naudojami finansų įstaigos apskaitos sistemoje.

Kokios sąskaitos negali būti investicinėmis?

Investicinės sąskaitos naudojimo paskirtis – šioje sąskaitoje esančios lėšos išimtinai turi būti naudojamos tik investicijoms į įstatyme nurodytus finansinius produktus. Todėl sąskaita, į kurią gyventojas gauna pajamas (pavyzdžiui, darbo užmokestį, individualios veiklos pajamas ar kt.) ir iš kurios tenkina kasdienius poreikius (perka prekes ir paslaugas, apmoka komunalinių paslaugų teikėjų sąskaitas ir kt.), negali būti deklaruojama kaip investicinė sąskaita.

Taip pat tinkamomis investicinėmis sąskaitomis nelaikomos indėlių (depozitų) sąskaitos, taupomosios sąskaitos, bendraturčių sąskaitos ar kitos investicijoms į tinkamus investuoti finansinius produktus netinkamos sąskaitos.

Jei reiktų išsamios konsultacijos investicinės sąskaitos ar kitais mokesčių klausimais, mūsų mokesčių ekspertų komanda pasiruošusi jums padėti. Susisiekime!