Alates krüptovaraturu tegevusloa (MiCA loa) saamisest, mis on kohustuslik kõigile krüptoraha platvormidele hiljemalt 1. juulist 2025, muutub virtuaalvääringute rahakotiteenuse osutajate ja virtuaalvääringute vahetusteenuse osutajate aruandluskohustus.
Deklaratsiooni „Eesti Vabariigi valitsuse ja Ameerika Ühendriikide valitsuse vahelise rahvusvahelise maksukuulekuse parandamise ja FATCA rakendamise kokkuleppega seonduva teabe kogumine” (edaspidi FATCA deklaratsioon) peavad esitama Eesti finantsasutused, kellel on Ameerika Ühendriikide residentide finantskontod.
FATCA deklaratsiooni esitamise kohustus laieneb ka virtuaalvääringute teenusepakkujatele
Seni ei pidanud Eesti maksuamet virtuaalvääringute rahakoti- ja vahetusteenuse osutajaid aruandekohustuslikuks FATCA mõistes, kuid alates krüptovaraturu tegevusloa saamisest tekib kohustus FATCA deklaratsioone esitada ka sellistel turuosalistel.
FATCA deklaratsiooni mõte on anda USA maksuametile infot kõigi selliste kontoomanike ja kontoseisude kohta, millel on puutumus Ameerika Ühendriikidega, olgu selleks kodakondsus, green card, elukoha aadress või muu USA maksuresidentsusele alust andev asjaolu.
Teenuseosutajate ülesandeks on veenduda, millised kliendid ja kliendikontod tuleb raportile lisada ning edastada korrektset teavet eelmise aasta kohta iga aasta 30. juuniks. Selliselt tuleb 2025. aastal avatud (või suletud) kliendikontod raporteerida juba 30. juuniks 2026. Oluline on märkida, et kui selgub, et pole ei kliente ega kontosid, mida deklareerida tuleks, tuleb siiski esitada tühi deklaratsioon e-teenuste keskkonna e-MTA kaudu.
Tähtajaks esitamata jätmine võib kaasa tuua sunniraha
Kohustuse täitmata jätmisel on maksuametil õigus määrata sunniraha, mis ei tohi kokku ületada 3300 eurot, esmase sunniraha määramise piiriks on 1300 eurot.
Kui varasemalt FATCA deklaratsiooni esitamise kogemus puudub, soovitame alustada enda andmebaaside korrastamise ja teabe uuendamisega pihta juba suve lõpul veendumaks sisemises võimekuses uus kohustus tähtaegselt täita. Praktilises vaates eeldab see tiimidevahelist koostööd välja selgitamaks, kellel ning kus on saadaval milline osa vajaminevast informatsioonist ning otsustamisest, kes, millal ja kuhu peab andmed edastama, et ühingu kohustus maksuameti ees täita.
